1. Wstęp Artykuł ten ma na celu przedstawienie tematyki darowizn oraz procedury zgłaszania darowizny do urzędu skarbowego w przypadku, gdy obdarowany mieszka za granicą. Przybliżymy zagadnienia związane z podatkami, zwolnieniami oraz procedurą zgłaszania darowizny w Polsce. Zapoznamy się również z obowiązkami podatkowymi obdarowanego za granicą oraz umowami międzynarodowymi w sprawie podwójnego opodatkowania.
2. Definicja darowizny Darowizna to umowa przeniesienia własności na rzecz innej osoby, zawarta między darczyńcą a obdarowanym, bez wynagrodzenia. Darowizna może dotyczyć zarówno rzeczy ruchomych, jak i nieruchomości. W przypadku darowizny dla syna mieszkającego za granicą, przepisy prawne obu krajów mogą mieć wpływ na proces przekazania darowizny oraz na obowiązki podatkowe.
3. Kiedy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego W Polsce, darowizny o wartości powyżej 9 637 zł powinny zostać zgłoszone do właściwego urzędu skarbowego. Zgłoszenie należy złożyć w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy darowizny, chyba że wartość darowizny przekracza 1/4 wartości gospodarstwa domowego, wtedy zgłoszenie należy złożyć w terminie 30 dni.
4. Przepisy dotyczące darowizn w Polsce
a. Podatek od darowizn W Polsce obowiązuje podatek od darowizn, który należy uiścić po przekroczeniu określonych wartości. Podatek ten jest regulowany przez ustawę o podatku od spadków i darowizn
b. Stawki podatku Podatek od darowizn jest różny w zależności od grupy podatkowej, do której należy obdarowany. W Polsce wyróżniamy trzy grupy podatkowe:
- Grupa I – najbliższa rodzina (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha)
- Grupa II – dalsza rodzina (rodzeństwo rodziców, zstępni rodzeństwa, ojczym i macocha ojca, ojczym i macocha matki)
- Grupa III – pozostałe osoby
W przypadku darowizny dla syna mieszkającego za granicą, syn jako zstępny darczyńcy, należy do grupy podatkowej I. Stawki podatku dla tej grupy wynoszą:
- 3% wartości darowizny do 10 278 zł
- 3% wartości darowizny powyżej 10 278 zł do 20 556 zł
- 7% wartości darowizny powyżej 20 556 zł do 205 560 zł
- 12% wartości darowizny powyżej 205 560 zł
c. Zwolnienia od podatku Dla grupy podatkowej I istnieje zwolnienie od podatku od darowizn do wartości 9 637 zł. Oznacza to, że jeśli wartość darowizny przekracza 9 637 zł, ale nie przekracza 10 278 zł, podatek wynosi 3% wartości darowizny powyżej 9 637 zł.
5. Procedura zgłaszania darowizny do urzędu skarbowego
a. Wypełnienie formularza SD-Z2 Aby zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego, darczyńca powinien wypełnić formularz SD-Z2, który jest dostępny na stronie internetowej Ministerstwa Finansów. Formularz zawiera informacje dotyczące darczyńcy, obdarowanego, wartości darowizny oraz rodzaju przedmiotu darowizny.
b. Przygotowanie dokumentów Wraz z formularzem SD-Z2, darczyńca powinien przygotować dokumenty potwierdzające wartość darowizny, takie jak umowa darowizny, notarialne poświadczenie, czy wycena rzeczoznawcy.
c. Złożenie formularza i dokumentów Następnie darczyńca powinien złożyć formularz SD-Z2 wraz z wymaganymi dokumentami w odpowiednim urzędzie skarbowym. Urząd może zażądać dodatkowych dokumentów w związku z darowizną, dlatego warto przygotować się na ewentualne dalsze formalności.
6. Obowiązki podatkowe dla obdarowanego za granicą Jeśli obdarowany mieszka za granicą, może podlegać obowiązkom podatkowym w kraju swojego zamieszkania. W związku z tym, warto sprawdzić przepisy podatkowe kraju, w którym mieszka obdarowany, aby dowiedzieć się, czy darowizna będzie tam opodatkowana i jakie są ewentualne stawki podatkowe.
7. Umowy międzynarodowe w sprawie podwójnego opodatkowania Polska zawarła umowy międzynarodowe w sprawie unikania podwójnego opodatkowania z wieloma krajami. Umowy te mają na celu zapobieganie sytuacji, w której darowizna jest opodatkowana zarówno w Polsce, jak i w kraju zamieszkania obdarowanego. W praktyce może to oznaczać, że obdarowany za granicą będzie mógł odliczyć podatek zapłacony w Polsce od podatku należnego w kraju zamieszkania.
Aby skorzystać z ulg przewidzianych w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, obdarowany powinien zgłosić darowiznę do właściwego organu podatkowego w kraju zamieszkania i przedstawić dowód zapłaty podatku w Polsce.
8. Podsumowanie Darowizna dla syna mieszkającego za granicą może wiązać się z obowiązkami podatkowymi zarówno w Polsce, jak i w kraju zamieszkania obdarowanego. W Polsce, darowizny o wartości powyżej 9 637 zł powinny zostać zgłoszone do urzędu skarbowego, a podatek od darowizn jest zależny od grupy podatkowej obdarowanego. W przypadku obdarowanego za granicą, warto sprawdzić przepisy podatkowe kraju zamieszkania oraz ewentualne umowy międzynarodowe w sprawie podwójnego opodatkowania, aby uniknąć niepotrzebnych problemów podatkowych.
