Dywidenda jest popularnym sposobem wypłaty zysków w spółkach LTD, jednak wiąże się z koniecznością zapłaty podatku. Sprawdź, jakie są aktualne stawki oraz terminy rozliczeń i dowiedz się, jak najlepiej zaplanować swoją strategię podatkową.
Aktualne stawki podatku od dywidendy (2024/2025)
Poniżej przedstawiono wysokości stawek podatku od dywidend w bieżącym roku podatkowym w zależności od poziomu dochodów:
8,75% — dla dochodów mieszczących się w przedziale £12 571–£50 270,
33,75% — dla dochodów od £50 271 do £125 139,
39,35% — dla dochodów przekraczających £125 140.
Podatek od dywidendy obliczany jest na podstawie całkowitych dochodów podatnika, obejmujących zarówno wynagrodzenie, jak i dywidendy. Kwota wolna od podatku od dywidend wynosi £500.
Dywidendy są opodatkowane po odliczeniu kwoty wolnej od podatku i przekroczeniu progu podstawowego dochodu, który wynosi £12 570, a więc na ich rozliczenie podatkowe wpływa kilka czynników:
Wynagrodzenie z innych źródeł — dochody uzyskiwane poza dywidendami są uwzględniane przy określaniu odpowiedniego progu podatkowego.
Wysokość dywidendy — wpływa na to, jaka część dochodu zostanie opodatkowana według obowiązujących stawek.
Stawka podatkowa a całkowity dochód — poziom rocznych zarobków, w tym z dywidend, determinuje zastosowaną stawkę podatku.
Kwota wolna od podatku — w roku podatkowym 2024/2025 kwota zwolniona z opodatkowania wynosi £500, co jest efektem stopniowych obniżek z wcześniejszych poziomów £2 000 i £1 000.
Co to jest dywidenda i jak można ją wykorzystać do optymalizacji podatkowej?
Dywidenda to zysk wypłacany udziałowcom przez firmę, która osiągnęła dodatni wynik finansowy. W spółkach LTD często jest wykorzystywana jako korzystna metoda przekazywania środków, ponieważ może zmniejszać całkowite obciążenie podatkowe w porównaniu do wypłaty wynagrodzenia.
Takie planowanie podatkowe polega m.in. na:
Określeniu optymalnej proporcji między wynagrodzeniem a dywidendami;
Uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku;
Zachowaniu odpowiednich progów podatkowych, np. £50 270, dla obniżenia stawek podatku.
Zobacz przykład.
Wynagrodzenie dla jedynego dyrektora i udziałowca spółki LTD może wyglądać następująco:
Roczne wynagrodzenie — £9 096 (czyli kwota poniżej progu opodatkowania dochodu i progu składek na ubezpieczenie społeczne — National Insurance).
Dywidendy — £41 174 (całkowity dochód nie przekroczy dzięki temu £50 270, co pozwala na zastosowanie najniższej stawki podatku od dywidend — 8,75%).
Całkowity dochód — £50 270.
Podatek dochodowy — £0.
Podatek od dywidendy — £40 670 × 8,75% = £3 559.
Kwota wynagrodzenia netto — £46 711.
Kiedy i w jaki sposób rozliczyć się z dywidendy?
Dochody z dywidend należy uwzględnić w rocznym rozliczeniu podatkowym (Self Assessment), które trzeba złożyć do 31 stycznia roku następującego po zakończeniu danego roku podatkowego. W tym samym terminie należy zapłacić należny podatek.
Niedotrzymanie terminu wiąże się z ryzykiem kar finansowych lub kontroli podatkowej, dlatego warto zadbać o punktualność. W razie wątpliwości dobrze jest skorzystać z usług biura księgowego, które pomoże poprawnie rozliczyć dochody.
